| Що оплатили у 2025 році | Чи можна повернути частину ПДФО |
|---|---|
| Навчання своє, дітей чи інших родичів першого ступеня в українському закладі освіти | Так, з лімітами для освітніх витрат |
| Відсотки за іпотечним кредитом на житло | Так, за умов, визначених Податковим кодексом |
| Оренда житла внутрішньо переміщеною особою | Так |
| Допоміжні репродуктивні технології та окремі медичні послуги | Так |
| Довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення | Так, з місячним лімітом |
| Пожертви неприбутковим організаціям | Так, до 4% річного оподатковуваного доходу |
До 31 грудня 2026 року працівники можуть повернути частину податку з зарплати, сплаченого у 2025 році, якщо минулого року платили за навчання, іпотеку, оренду житла як переселенці чи за інші витрати з переліку. Після Нового року право на знижку за 2025 рік згорає: перенести його на наступний рік не можна.
Перелік витрат, строки й порядок подання наводить Державна податкова служба, а документи для знижки за навчання докладно описує Дебет-Кредит.
Кого стосується
Податкову знижку отримують резиденти України, які мали офіційну зарплату, з якої роботодавець утримав ПДФО. Доходи ФОП, винагороди за цивільно-правовими договорами чи орендна плата для знижки не враховуються. Пенсія теж: якщо людина лише на пенсії й не працювала, повертати нічого.
Ще два обмеження, про які часто забувають. Загальна сума знижки не може перевищувати річну зарплату. А повертають лише ПДФО: військовий збір 5% не повертається.
Скільки можна повернути: розрахунок
Розрахунок на прикладі. Медсестра з Вінниці у 2025 році отримувала 18 000 грн на місяць, тобто за рік з її зарплати утримали 38 880 грн ПДФО. Того ж року вона заплатила 26 000 грн за контракт доньки в університеті. Якщо ця сума вкладається в ліміти для освітніх витрат, держава поверне 18% від неї: 26 000 × 18% = 4 680 грн. Більше, ніж утримали з зарплати, повернути неможливо, але тут податку з запасом.
Для тих, хто працює на мінімалці, розрахунок скромніший, але теж відчутний. Скільки податку утримують з мінімальної зарплати і як пільга на дітей змінює суму на руки, ми порахували в матеріалі про мінімальну зарплату в листопаді 2026 року.
Кроки: як подати на податкову знижку
- Зберіть документи: договір із закладом освіти чи банком, квитанції або чеки з датою й сумою, документи про родинний зв’язок (свідоцтво про народження чи шлюб), копію паспорта.
- Заповніть річну декларацію про майновий стан і доходи з додатком Ф3, де вказують суму витрат.
- Подайте декларацію: через Електронний кабінет платника податків, особисто в податковій або поштою з описом вкладення.
- Вкажіть банківські реквізити для повернення.
- Чекайте гроші: податкова має повернути кошти протягом 60 календарних днів після отримання декларації.
Оригінали документів до податкової не несуть, але зберігають, бо їх можуть попросити під час перевірки. Якщо платили онлайн, у декларації достатньо вказати реквізити електронних платіжних документів.
Нюанси для переселенців
У переліку ДПС окремо згадано оренду житла внутрішньо переміщеними особами. Для переселенця, який працює офіційно й винаймає квартиру, це шанс повернути частину грошей, витрачених на оренду у 2025 році. Але потрібен договір оренди, документи про оплату і довідка ВПО. Умови й ліміти для цієї знижки варто уточнити в податковій до подання декларації. Про те, як статус ВПО пов’язаний з місцем проживання, ми писали в матеріалі про прописку і статус ВПО.
Типові помилки
- оплата курсів, онлайн-шкіл чи навчання за кордоном: такі витрати, за поясненнями фахівців, знижки не дають;
- подання за витрати 2024 року: строк для них уже минув 31 грудня 2025 року;
- платіжки на ім’я іншої людини: витрату має понести саме той, хто подає декларацію.
Що далі: декларацію за 2025 рік приймають до 31 грудня 2026 року включно. З питаннями щодо конкретної ситуації можна звернутися до податкової за місцем реєстрації або в ЦНАП.
Фото: Червоний корпус Київського університету, архівне фото. Haidamac / Wikimedia Commons, CC BY-SA 4.0, commons.wikimedia.org.
